שינוי מע"מ מ-17% ל-18% ב-1.1.2025

בהתבסס על המסמך שהועלה, הנה גרסה מתומצתת שמכסה את כל הנושאים המרכזיים תוך שמירה על רמת פירוט מתאימה:

עדכון שיעור המע"מ בישראל: מ-17% ל-18%

רשות המסים מודיעה: החל מ-1 בינואר 2025, שיעור המע"מ בישראל יעלה מ-17% ל-18%. העדכון משפיע על כל סוגי העסקאות, תשלומים וחשבוניות, וחשוב להיערך בהתאם.

הנחיות מרכזיות לפי סוגי עסקאות:

1. מכר טובין:
   • מועד החיוב במס: החיוב נקבע לפי מועד מסירת הטובין. אם הטובין נמסרו לפני 31 בדצמבר 2024, יחול 17% מע"מ. אם נמסרו לאחר 1 בינואר 2025, יחול 18%.
   • דוגמאות:
     • הזמנת רהיטים בדצמבר 2024 עם מסירה בינואר 2025 תחויב במע"מ של 18%.
     • תשלומים שבוצעו לפני דצמבר יחויבו ב-17%, גם אם המסירה לאחר מכן.
2. שירותים:
   • מועד החיוב במס: בעסקאות שירותים החיוב במס נקבע על בסיס מועד התשלום בפועל (בסיס מזומן).
   • דוגמאות:
     • שירות שניתן בדצמבר 2024 ושולם בינואר 2025 יחויב ב-18%.
     • מנוי שנתי לעיתון: תשלומים שנגבו לפני ינואר 2025 יחויבו ב-17%, ותשלומים לאחר מכן יחויבו ב-18%.
3. מכר מקרקעין:
   • מועד החיוב במס: נקבע לפי המוקדם מבין: מועד העמדת המקרקעין לרשות הקונה, מועד רישום המקרקעין או מועד התשלום.
   • דוגמאות:
     • תשלומים שבוצעו עד דצמבר 2024 יחויבו ב-17%.
     • תשלומים מינואר 2025 יחויבו ב-18%.
4. חשבוניות:
   • אם החשבונית הוצאה לפני השינוי, אך התשלום בוצע לאחר מכן, יש להוציא חשבונית משלימה בגין הפרש המע"מ.
   • דוגמאות:
     • חשבונית עסקה שהוצאה בדצמבר 2024 ותשלום התקבל בינואר 2025 תחויב בהפרש מע"מ של 1%.
5. יבוא טובין:
   • מועד החיוב במס: נקבע במועד שחרור הטובין מהמכס.
   • טובין שישוחררו מהמכס לאחר 1 בינואר 2025 יחויבו במע"מ של 18%.
6. עסקאות מתן אשראי:
   • על הלוואות או אשראי החיוב נקבע לפי מועד התשלום בפועל:
     • ריבית שנצברה עד דצמבר 2024 תחויב ב-17%.
     • ריבית שתיצבר החל מינואר 2025 תחויב ב-18%.
7. השכרת נכסים:
   • תשלומים שנגבו עבור חודשים עד דצמבר 2024 יחויבו ב-17%.
   • תשלומים עבור חודשים מינואר 2025 יחויבו ב-18%.

דוגמאות מעשיות:

1. רכישת דירה:
   • תשלומים של 500,000 ₪ ו-900,000 ₪ ב-2024 יחויבו ב-17%.
   • יתרת 1,600,000 ₪ ב-2025 תחויב ב-18%.
2. רכישת מקרר:
   • הוזמן ושולם במלואו בדצמבר 2024, אך סופק בינואר 2025 – יחויב במע"מ של 18%.
3. שירותי קייטרינג:
   • מקדמה של 10,000 ₪ שולמה בדצמבר 2024 ותשולם יתרה בינואר 2025.
     • המקדמה תחויב ב-17%.
     • היתרה תחויב ב-18%.
4. מנוי לעיתון:
   • תשלומים חודשי של 250 ₪:
     • עד דצמבר 2024 – 17%.
     • מינואר 2025 – 18%.
5. טיפולי שיניים:
   • שיקים שנמסרו בדצמבר 2024 אך נפרעו בינואר 2025 יחויבו ב-18%.

דגשים חשובים:

• מערכות הנהלת חשבונות: יש לעדכן מערכות כך שיתאימו לשיעור המע"מ החדש.
• חשבוניות: ודאו שהחשבוניות שהונפקו תואמות את מועדי התשלום בפועל.
• ייעוץ מקצועי: עסקים נדרשים לפנות לרואי חשבון או יועצי מס במקרים של מורכבויות.

לבירורים ושאלות ניתן לפנות למשרדנו