ליצירת קשר

השאירו פרטים ונחזור בהקדם


    מיסוי קריפטו

    מטבעות קריפטוגרפים או בעברית מטבעות מבוזרים הם אמצעים דיגיטליים המשמשים להעברת ערך לשימושים שונים כגון תשלום או שימוש כאפיק השקעה ומסחר. ערכם של המטבעות נקבע לפי הסכמה ברשת המשתתפים ולא על ידי גוף מרכז או שווי של סחורה.

    בניגוד לכסף פיאט (אותו כסף מוחשי שאנחנו מכירים) למטבעות או לאסימונים הוירטואלים אין קיום פיזי במציאות אלא יש להמיר כסף אמיתי לרכישת המטבעות.

    הטכנולוגיה מאחורי המטבעות נקרת "בלוקצ'יין" (שרשרת בלוקים), אשר מבוססת על רשת מחשבים הקשורים באמצעות האינטרנט. כאשר המחשבים מנהלים את "מאגר הנתונים". לרשתות הבלוקצ'ין מנגנון הצפנה מתוחכם שמאפשר, לאתר ולזהות עסקאות במטבעות. כאשר ההצפנה מונעת את האפשרות לזייף או לשכפל את אותם המטבעות או האסימונים.

    האם מטבע קריפטו הוא מטבע רגיל או נכס החייב במס?

    בשנת 2011 רכש מר נעם קופל, מייסד בלוקצ'יין DAV, מטבעות ביטקוין ומכר אותם בשנת 2013 ברווח של מעל 8 מליון שקלים. לטענת מר קופל לא היה עליו לשלם מס מאחר ולא מדובר ברווח אלא בהפרשי הצמדה (הפרשי שער של מטבע) שקיבל יחיד שלא במסגרת עסק. לטענת רשות המיסים (פקיד שומה רחובות) אין מדובר במטבע ולא מטבע חוץ, אלא מוגדר כנכס כספי שחייב במס רווחי הון.

    בשנת 2019 קיבל השופט בורנשטטין את עמדת הפרליטות ודחה את ערעור המס שהגיש מר קופל נגד רשות המיסים, וקבע כי על המערער (מר קופל) לשלם 3 מליון ש"ח + הוצאות משפט.

    בית המשפט דן בשאלה המרכזית האם מדובר במטבע וקבע שמדובר ב"נכס" כהגדרתו בסעיף 88 לפקודת המס.

    בית המשפט קבע, בין היתר, את הדברים הבאים:

    • יש לאמץ את הגדרת "מטבע" בחוק בנק ישראל, לפיה נדרש היבט פיזי-מוחשי וכך לעניין מטבע חוץ (מאחר ולא מדובר בשטר/ מעות פיזי)
    • ולכן לא ניתן לדרוש פטור "הפרשי שער" (סעיף 9(13) לפקודה) מאחר ואינו קרן מלווה מסוג פקדון או סכום שנוסף לחוב/ תביעה. ומאחר ואינו מטבע לא יכול להוות הצמדה לשער המטבע.

    המשמעות בהחלטת השופט בורנשטיין היא כי בית המשפט מקבל את פרשנות רשות המיסים כפי שפורסמה בחוזר 05/2018.

    חוזר 05/2018 –

    למה אנחנו?

    ליווי עסקי צמוד

    נחישות וכוח

    ניסיון וידע

    פשטות

    מידע נוסף בנושא

    מס קריפטו

    ככל שהפופולריות של מטבעות קריפטוגרפים גוברת, כך גם הצורך של ממשלות להסדיר ולמסות את השימוש בהם. ישראל אינה יוצאת דופן, ובשנים האחרונות המדינה מיישמת מספר חוקי מס הקשורים לעסקאות קריפטו. מס קריפטו או הטיפול במטבעות הקריפטוגרפים בישראל נקבע על ידי רשות המיסים הישראלית הרואה בהם נכסים ולא מטבעות. ככאלה, הם כפופים למס רווחי הון כאשר הם נמכרים, נסחרים או מוחלפים עבור סחורות או שירותים. שיעור מס רווחי הון בישראל נע בין 25% ל-30%, בהתאם לרמת ההכנסה של הפרט.

    דרישות דיווח של מס קריפטו

    חברות בישראל העוסקות בקריפטו נדרשות לדווח על עסקאות אלו לרשות המיסים. דרישות הדיווח כוללות מסירת פרטי עסקה, כגון סוג המטבע הקריפטוגרפי בו נעשה שימוש, שווי העסקה בשקלים ותאריך העסקה. אי עמידה בדרישות הדיווח הללו עלול לגרור קנסות ועונשים. משקיעים בישראל המחזיקים במטבעות קריפטוגרפים כהשקעה צריכים להיות מודעים להשלכות של מס קריפטו של העסקאות שלהם. גופים אלו חייבים לשמור תיעוד מדויק של העסקאות שלהם, כולל בסיס עלות ההשקעות, על מנת לחשב במדויק את התחייבויות מס רווחי ההון שלהם. לשם כך, עליהם להתייעץ עם איש מקצוע בתחום המס כדי לוודא את עמידתם בכל דרישות הדיווח הרלוונטיות.

    התפתחויות אחרונות בנושא בישראל

    בשנת 2021, רשות המיסים הישראלית פרסמה הנחיות חדשות לגבי מס קריפטו וכל הנוגע בכך, המבהירות חלק מהתקנות הקיימות ונותנת הנחיות נוספות למשלמי המס. הנחיות אלו כוללות מידע על טיפול המס בהימור, כרייה של המטבעות, וקבלת מטבעות קריפטוגרפים כתשלום עבור סחורות או שירותים. על המשקיעים בישראל להישאר מעודכנים בכל שינוי בתקנות מס הקריפטו כדי להבטיח עמידה בחוק. יעקב אלירז ושות' רואי חשבון הינו משרד בוטיק במרכז המטפל באופן מלא בכל הקשור לחשבונאות של מפעל חברה או יחיד. המשרד מלווה את לקוחותיו לכל אורך דרכם העסקית ומספק ייעוץ מבקר ובעיקר מכוון לשיפור רווחיות העסק על ידי היכרותו העמוקה עם לשון חוקי המס והשלכותיהם. לקבלת שירות מרואה חשבון מיומן ואמין, פנו לטלפון 0508187088 ותיענו ברצון.

    ליצירת קשר

    השאירו פרטים ונחזור בהקדם


      אולי יעניין אתכם גם

      ביטקוין – קרנות סל עוקבות ביטקוין, השלכות מס בישראל

      רשות ניירות ערך האמריקאית (SEC) הודיעה בתחילת חודש ינואר לשנת 2024 כי היא אישרה את הבקשות של מספר בתי השקעות...

      פיצוי מהמדינה - מענק "חרבות ברזל"

      בתאריך 31.10.2023 פורסם תזכיר חוק מענק חדש, שאושר על ידי הממשלה, בהתאם ל"חוק התכנית לסיוע כלכלי (הוראות שעה -חרבות ברזל), התשפ"ד- 2023"...

      מיסוי מתנות לחגים

      קיבלתם שי לחג מהמעביד או מספק שאתם עובדים איתו? המאמר הזה בשבילכם שי לחג (מתנות/ תווי שי) לעובדים שכירים והמיסוי בגינו מעסיקים...

      שיעורי פחת

      סעיף 21(א) לפקודת מס הכנסה קובע כי: "יותר ניכוי בעד פחת של בנין, מכונות, מוצבה, רהיטים או נכסים אחרים שבבעלותו של...

      השתתפתם באירוע חברה לאחרונה? האם יתכן ורשויות המס בדרך אליכם?

      השתתפתם באירוע חברה לאחרונה? האם יתכן ורשויות המס בדרך אליכם? אירועי חברה הפכו לחגיגה של ממש, הופעות של זמרים בבתי מלון...

      על הטבות מס ליחידים עם מוגבלות ובעיות רפואיות

        לעיתים קרובות אנשים עם מוגבלויות ובעיות רפואיות שונות אינם תמיד מודעים למלוא הזכויות וההטבות אשר מוקנות להם מכוח החוק. הטבה שכזו...

      מיסוי הכנסות שכירות מהשכרת מקרקעין בחו"ל

      מיסוי הכנסות שכירות מהשכרת מקרקעין בחו"ל חושבים להשקיע בנדל"ן בחו"ל? כדאי לברר לפני את אפשרויות המיסוי בישראל כדי למקסם את התשואה...

      מדריך הוצאות מוכרות למס הכנסה ולמע"מ

      כאשר אנחנו באים לדווח למע"מ על התשומות שלנו (מע"מ על ההוצאות) וכן בדוח השנתי למס הכנסה עלינו לפעול על פי...

      מיסוי קריפטו

      מטבעות קריפטוגרפים או בעברית מטבעות מבוזרים הם אמצעים דיגיטליים המשמשים להעברת ערך לשימושים שונים כגון תשלום או שימוש כאפיק השקעה...

      הקמת חברה ופתיחת תיקים ברשויות

      רקע  פעילות עסקית ניתן לקיים ע"י פתיחת חברה בע"מ או עוסק מורשה. כאשר שוקלים את היתרונות הטמונים בכל סוג פעילות יש לזכור:...

      הכול על דוח שנתי לעוסק - טופס 1301

        כל בעל עסק, בין אם עוסק פטור ובין אם עוסק מורשה מחויב למלא ולהגיש דוח שנתי (טופס 1301) למס הכנסה...

      החזרי מס

      היית שכיר או גמלאי בין השנים 2017-2022, וכן נוכה לך מס מתלוש השכר? קיים סיכוי כי הינך זכאי להחזר מס. שים לב! בהתאם...

      פתיחת חברה בע"מ

      הכל על הקמת חברה בישראל רקע - פעילות עסקית ניתן לקיים ע"י פתיחת חברה בע"מ או עוסק מורשה. כאשר שוקלים את...

      הצהרת והשוואת הון

      הצהרת הון היא למעשה טופס (1219) שמוגש לרשויות המס ומספק תמונת מצב על הנכסים בניכוי ההתחייבויותשל הנישום נכון לתאריך מדויק. את...

      טופס 1214 בקשר לדוח שנתי של חברה

      כל מה שחשוב לדעת על טופס 1214 – מהו טופס 1214? טופס 1214 הינו טופס בגין דין וחשבון על הכנסות בארץ ובחו"ל...

      ראיית חשבון מאזן וחוות דעת

      מאזן – חוות דעת רואה חשבון מאזן (ובהתאם ל-IFRS – דוח על המצב הכספי) הוא דוח כספי אשר מתאר את מצבם...

      מטבעות קריפטוגרפים

      רקע מטבעות קריפטוגרפים או בעברית מטבעות מבוזרים הם אמצעים דיגיטליים המשמשים להעברת ערך לשימושים שונים כגון תשלום או שימוש כאפיק השקעה...

      פרה רולינג

      קרה לכם שהתלבטתם ביחס להחלטה מסוימת מאחר ולא היה לכם ביטחון לגבי ההשלכות המיסויות שיתלוו אליה? התלבטויות כאלו בשילוב מערכת...