שי לחג לעובדים: מיסוי והיבטים חשובים שחשוב לדעת
שי לחג לעובדים הוא נושא מרכזי שכל מעסיק נתקל בו לפני החגים. מתנות, תווי שי או חפצים שונים ניתנים לעובדים כמתנה לחג, וישנם מספר היבטים חשובים שחשוב לקחת בחשבון בכל הנוגע למיסוי שי לחג לעובדים.
אם אתם מעסיקים או עובדים במרכז הארץ ומקבלים או מעניקים מתנות לחג, חשוב להבין איך מתבצע המיסוי סביב הנושא.
מהו שי לחג לעובדים ומדוע הוא חייב במס?
על פי החוק, שי לחג נחשב לכל טובת הנאה שניתנת לעובד במסגרת יחסי עבודה, והמתנה נחשבת כהטבה הכפופה למס. המעסיקים מחויבים לזקוף את שווי ההטבה לשכר העובד ולחייב את העובד במס הכנסה בהתאם לשווי המתנה.
תווי שי – איך נכון למדר את המיסוי?
רשויות המיסים קבעו כי כאשר המעביד רוכש תלושי שי באופן מרוכז, ההפרש שבין עלות התלושים לשווי הקנייה שלהם לא נחשב כהטבה חייבת במס. השווי שצריך לזכות אותו לעובד הוא עלות התלושים בפועל, ולא הערך הנקוב בתלוש.
בנוגע למע"מ, יש לקחת בחשבון את שווי ההטבה כולל מע"מ, כלומר, את שווי המתנה עם המע"מ של החברה/הספק.
מה קורה כאשר השי הוא חפץ?
אם המעסיק מעניק לעובד מתנה חפצית, כמו עציץ, בקבוק יין או כל מתנה אחרת שמלווה בחשבונית מס, יש לזקוף את שווי המתנה כולל המע"מ הנקוב בחשבונית.
מיסוי שי לעובדים דרך ועד עובדים
במקרה שבו השי מועבר דרך ועד עובדים, והמעביד משתתף בהוצאות המתנה לפי מספר העובדים, יש להתייחס לשי כתוספת רגילה לשכר העובד. במקרה כזה, המעסיק חייב לכלול את הסכום כהכנסה חייבת.
אם המעסיק משתתף בהוצאה בצורה כללית, ולא ניתן לייחס את ההוצאה לעובדים ספציפיים, אין לזכות את העובד בשווי המתנה, אך המעסיק יוכל לתאם את ההוצאה כהוצאה עודפת (לא מוכרת).
מתנות לעובדים לרגל אירועים משפחתיים
אם המעסיק מעניק מתנה לעובד לרגל אירוע אישי או משפחתי, כמו נישואין, בר/בת מצווה של ילדים או הולדת ילדים, אין לזקוף את שווי המתנה עד לסכום של 240 ש"ח (נכון לשנת 2024). אם הסכום גבוה מכך, יש לזקוף אותו כהכנסה לשכר העובד והמעביד יכול להכיר בו כהוצאה לצרכיו.
תווי שי לספקים ולקוחות
כאשר מדובר ב תווי שי לספקים או ללקוחות, אין הבחנה בין מתנות לאירועים משתפים או מתנות לחגים. הסכום המותר לעסקה מוגבל ל-240 ש"ח (נכון לשנת 2024), והמתנה ניתנת ללקוח או ספק, אין לחייב את המקבל במס, אך נותן המתנה יכול להכיר בהוצאה בספרי העסק.
תיעוד מתנות
לסיום, כל שי לחג שניתן לעובד, ספק או לקוח חייב להיות מתועד. יש לכלול את שם מקבל המתנה, את הקשר העסקי ואת נסיבות מתן המתנה. התיעוד חשוב כדי להימנע מטעויות וחשדות מצד רשויות המס.
סיכום
שי לחג לעובדים הוא נושא שדורש תשומת לב ודיוק. למרות שזו פעולה חיובית עבור העובדים, היא דורשת התייחסות למספר היבטים חשובים מבחינת מיסוי. חשוב לשמור על ההנחיות הקיימות, לבצע תיעוד נאות ולוודא שהשווי נזקף כראוי לשכר העובד. כל זאת, על מנת למנוע טעויות מיותרות ולהבטיח שהעסק יוכל להכיר בהוצאה בצורה נכונה.
אם יש לכם שאלות או שאתם זקוקים לעזרה מקצועית בנוגע לשי לחג או מיסוי מתנות לעובדים, אל תהססו לפנות למשרדנו המתמחה בייעוץ פיננסי, מיסוי וביקורת.
