ליצירת קשר

השאירו פרטים ונחזור בהקדם


    מיסוי הכנסות שכירות מהשכרת מקרקעין בחו"ל

    מיסוי הכנסות שכירות מהשכרת מקרקעין בחו"ל

    חושבים להשקיע בנדל"ן בחו"ל? כדאי לברר לפני את אפשרויות המיסוי בישראל כדי למקסם את התשואה על ההשכרה.

    בשנים האחרונות יותר ויותר ישראלים מגלים עניין בהשקעות בנדל"ן בחו"ל, זאת מתוך תפיסה כי אותן השקעות עשויות להניב תשואות גבוהות יותר מהתשואות וכן במחירים נמוכים יותר משוק הנדל"ן בישראל.

    לפני שאתם רצים להשקיע כדאי להכיר כי ישנם שני מסלולי מיסוי בגין השכרת נכס בחו"ל, וכן בניגוד לנדל"ן בישראל, על השקעה בנדל"ן בחו"ל אין הבחנה בין סוגי המקרקעין. אך לדוגמה אין הבחנה בין משרדים לדירות למגורים.

    אפשרות א' – מיסוי במסלול 15%

    בהתאם לסעיף 122א. לפקודת מס הכנסה, יחיד שהיתה לו בשנת מס הכנסה מדמי שכירות מהשכרת מקרקעין מחוץ לישראל רשאי לשלם עליה מס בשיעור של 15% על המחזור, ולא מיסוי של הכנסות פאסיביות (ראה אפשרות ב'). וזאת בתנאי שההכנסה מדמי שכירות איננה מגיעה לכדי עסק.

    חשוב לשים לב כי במידה ובוחר היחיד את אפשרות מיסוי זו אינו זכאי לנכות הוצאות, למעט פחת ואינו זכאי לזיכוי מס זר או לקזז הפסדים.

    במסלול זה אין חבות בדמי ביטוח לאומי.

    אפשרות ב' – מסלול שיעור מס שולי

    מס שולי בהתאם למדרגות המס של היחיד – מס על ההכנסה החייבת לאחר ניכוי הוצאות, קיזוז הפסדים ואפשרות לזיכוי בגין המס הזר ששולם (סעיף 121 לפקודה).

    בהתאם לעמדת ביטוח לאומי במסלול זה יש חבות בדמי ביטוח לאומי. לטענתו הפטור לפי סעיף 350(א)(&) חל רק על מסלול של 15%. אך ישנו פס"ד משנת 2022, ראה להלן.

    עב"ל 60019-12-20 ברוך מרדכי אולך – הכנסה מדמי שכירות מהשכרת מקרקעי מחוץ לישראל, שאינה הכנסה מעסקה לפי סעיף 2(1) לפקודה, פטורה  מתשלום דמי ביטוח לפי סעיף 350(א)(7) לחוק הביטוח הלאומי, בין אם דווחה למס הכנסה במסלול הרגיל ובין אם דווחה במסלול המיוחד.

     

    הערה, הפסדים לא מוגבלים בזמן אך זיכוי ניתן לנצל 5 שנים קדימה.

     

    כיצד בוחרים מסלול?

    באופן כללי, המסלול הראשון יתאים לרוב למי שנמצא במדרגת מס שולית גבוהה או לחילופין אין לו הוצאות לדרוש על הנכס כדי להפחית את חבות המס, והמסלול השני עשוי להתאים למי שמשלם מס בחו"ל או בעל הוצאות גבוהות על הנכס (כולל מימון).

     

    כמובן שרואה חשבון מוסמך או עו"ד יכול לסייע לכם לבחור את מסלול המיסוי הנכון בשבילכם ולערוך סימולציה לכדאיות המסלות.

    האם נדרש להגיש דוח שנתי על ההכנסה מחו"ל?

    בהתאם לסעיף 131 לפקודת מס הכנסה נקבע כי יחיד חייב בהגשת דוח שנתי, בין היתר, אם הוא תושב ישראל שמלאו לו 18 שנים בתחילת שנת המס, ועליו לדווח על כלל ההכנסות מישראל ומחוץ לישראל, בין אם זו הכנסה מעסק, הכנסה פאסיבית וכן אם מדובר בהכנסה בשעורי מס מיוחדים.

    אם זאת, תקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון) פוטרות חלק מהחייבים בהגשת דוח שנתי, ונקבע לעניין הכנסת חוץ כי יחול פטור בהגשת דוח שנתי כאשר מדובר בהכנסת חוץ שנקבע לה פטור ממס או ששולמה בשלה מקדמת מס ("בדיווח מקוצר") או שנוכה ממנה מלוא המס במקור, שסכומה אינו עולה על סך של 363,000 ש"ח. לעניין זה "הכנסת חו" הינה הכנסה שהופקה או שנצמחה מחוץ לישראל, וכן הכנסה ממכירת נייר ערך של חברה תושבת ישראל הרשום למסחר בבורסה מחוץ לישראל. הערה, "מקדמת מס" הינה מקדמה לפי הוראות תקנות מס הכנסה המתייחסת להכנסה מהשכרה שחל עליה מס בשיעור של 15% וכן מריבית, דיבידנד או רוח הון מני"ע זר.

     

     

    למה אנחנו?

    ליווי עסקי צמוד

    נחישות וכוח

    ניסיון וידע

    פשטות

    ליצירת קשר

    השאירו פרטים ונחזור בהקדם


      אולי יעניין אתכם גם

      ביטקוין – קרנות סל עוקבות ביטקוין, השלכות מס בישראל

      רשות ניירות ערך האמריקאית (SEC) הודיעה בתחילת חודש ינואר לשנת 2024 כי היא אישרה את הבקשות של מספר בתי השקעות...

      פיצוי מהמדינה - מענק "חרבות ברזל"

      בתאריך 31.10.2023 פורסם תזכיר חוק מענק חדש, שאושר על ידי הממשלה, בהתאם ל"חוק התכנית לסיוע כלכלי (הוראות שעה -חרבות ברזל), התשפ"ד- 2023"...

      מיסוי מתנות לחגים

      קיבלתם שי לחג מהמעביד או מספק שאתם עובדים איתו? המאמר הזה בשבילכם שי לחג (מתנות/ תווי שי) לעובדים שכירים והמיסוי בגינו מעסיקים...

      שיעורי פחת

      סעיף 21(א) לפקודת מס הכנסה קובע כי: "יותר ניכוי בעד פחת של בנין, מכונות, מוצבה, רהיטים או נכסים אחרים שבבעלותו של...

      השתתפתם באירוע חברה לאחרונה? האם יתכן ורשויות המס בדרך אליכם?

      השתתפתם באירוע חברה לאחרונה? האם יתכן ורשויות המס בדרך אליכם? אירועי חברה הפכו לחגיגה של ממש, הופעות של זמרים בבתי מלון...

      על הטבות מס ליחידים עם מוגבלות ובעיות רפואיות

        לעיתים קרובות אנשים עם מוגבלויות ובעיות רפואיות שונות אינם תמיד מודעים למלוא הזכויות וההטבות אשר מוקנות להם מכוח החוק. הטבה שכזו...

      מיסוי הכנסות שכירות מהשכרת מקרקעין בחו"ל

      מיסוי הכנסות שכירות מהשכרת מקרקעין בחו"ל חושבים להשקיע בנדל"ן בחו"ל? כדאי לברר לפני את אפשרויות המיסוי בישראל כדי למקסם את התשואה...

      מדריך הוצאות מוכרות למס הכנסה ולמע"מ

      כאשר אנחנו באים לדווח למע"מ על התשומות שלנו (מע"מ על ההוצאות) וכן בדוח השנתי למס הכנסה עלינו לפעול על פי...

      מיסוי קריפטו

      מטבעות קריפטוגרפים או בעברית מטבעות מבוזרים הם אמצעים דיגיטליים המשמשים להעברת ערך לשימושים שונים כגון תשלום או שימוש כאפיק השקעה...

      הקמת חברה ופתיחת תיקים ברשויות

      רקע  פעילות עסקית ניתן לקיים ע"י פתיחת חברה בע"מ או עוסק מורשה. כאשר שוקלים את היתרונות הטמונים בכל סוג פעילות יש לזכור:...

      הכול על דוח שנתי לעוסק - טופס 1301

        כל בעל עסק, בין אם עוסק פטור ובין אם עוסק מורשה מחויב למלא ולהגיש דוח שנתי (טופס 1301) למס הכנסה...

      החזרי מס

      היית שכיר או גמלאי בין השנים 2017-2022, וכן נוכה לך מס מתלוש השכר? קיים סיכוי כי הינך זכאי להחזר מס. שים לב! בהתאם...

      פתיחת חברה בע"מ

      הכל על הקמת חברה בישראל רקע - פעילות עסקית ניתן לקיים ע"י פתיחת חברה בע"מ או עוסק מורשה. כאשר שוקלים את...

      הצהרת והשוואת הון

      הצהרת הון היא למעשה טופס (1219) שמוגש לרשויות המס ומספק תמונת מצב על הנכסים בניכוי ההתחייבויותשל הנישום נכון לתאריך מדויק. את...

      טופס 1214 בקשר לדוח שנתי של חברה

      כל מה שחשוב לדעת על טופס 1214 – מהו טופס 1214? טופס 1214 הינו טופס בגין דין וחשבון על הכנסות בארץ ובחו"ל...

      ראיית חשבון מאזן וחוות דעת

      מאזן – חוות דעת רואה חשבון מאזן (ובהתאם ל-IFRS – דוח על המצב הכספי) הוא דוח כספי אשר מתאר את מצבם...

      מטבעות קריפטוגרפים

      רקע מטבעות קריפטוגרפים או בעברית מטבעות מבוזרים הם אמצעים דיגיטליים המשמשים להעברת ערך לשימושים שונים כגון תשלום או שימוש כאפיק השקעה...

      פרה רולינג

      קרה לכם שהתלבטתם ביחס להחלטה מסוימת מאחר ולא היה לכם ביטחון לגבי ההשלכות המיסויות שיתלוו אליה? התלבטויות כאלו בשילוב מערכת...