טופס 1214 בקשר לדוח שנתי של חברה

כל מה שחשוב לדעת על טופס 1214 –

מהו טופס 1214?

טופס 1214 הינו טופס בגין דין וחשבון על הכנסות בארץ ובחו"ל עליהן נדרשות חברות לדווח בדיווח שנתי למס הכנסה. הדוח יפרט את כלל ההכנסות  שהיו המהלך השנה שחלפה, בנוסף כולל הדוח את פרטי החברה, בעלי מניות וחברות קשורות, ריכוז מיסים ששולמו, דיווח על הפסדים, מחזור, הוצאות מסוימות, זיכויים וניכויים, רווחי הון ועוד.

מי נדרש להגיש טופס 1214?

על פי סעיף 131 לפקודת מס הכנסה קיימת חובת הגשת דוח שנתי בצירוף כל נספחיו לרשות המיסים. לכן כל חברה וכל אדם בישראל מחויבים בהגשת דוח שנתי המפרט את כלל ההכנסות באותה השנה. אך למעט אוכלוסיות שקיבלו פטור בגין הגשת הדוח, בהתאם לתקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דוח עצמאי מקוון), תש"ע-2010. נשים לב שעצמאי מגיש טופס המקביל ל-1214 ומספרו 1301.

מה נדרש יחד עם טופס 1214?

יחד עם הגשת דוח 1214 יש לצרף מספר נספחים:

1. דוחות כספיים, הכוללים גם דוח התאמה למס וחוות דעת רואה חשבון מבקר.
2. בעלי מחזור מעל 300,000 ש"ח (כולל מע"מ) ימלאו באופן מקוון טופס 6111.
3. הצהרה בעניין מקדמות בגלל הוצאות עודפות ששולמו וטרם קוזזו מהמס (טופס 1227).
4. דיווח על ניכוי בשל פחת (טופס 1343), בצירוף טופס 1342(יא) – טופס פחת למס הכנסה.
5. דיווח על הפסדים מועברים (משנים קודמות) וריכוז קיזוז ההפסדים השונים (טופס 1344).
6. רווחי הון ממקורות שונים, למשל: ניירות ערך, נכסים – כאשר נצמחו רווחים מנכסים מסוגים שונים המפורטים בסעיף 88 לפקודת מס הכנסה, ביניהם: מכירת מניות פרטיות, עסקת מקרקעין החייבת במס שבח, מכירת ציוד/ מכונות מהעסק, אופציות, ניירות ערך סחירים… נדרש לצרף טופס 1399 וכן 1325.
7. מפעלים וחברות בעלי סטטוס מיוחד כמו: מפעל מאושר, מועדף, מוטב, טכנולוגי יצרכו לצרף טפסים נוספים (900, 901, 908, 973, 902 ועוד).
8. חוץ לארץ – הכנסות או עסקים מחוץ לישראל ידרשו הצהרות ע"י מילוי טפסים נוספים (150, 1323, 1385 וכן 1485).
9. בנוסף לכל הטפסים וההצרות שצוינו לעיל ישנם עוד טפסים ודיווחים של תאגידים שונים לדווח בהתאם לאופי פעילותם.

מתי צריך להגיש את הדוח?

לאחר שהבנו האם אנו חייבים בהגשת הדוח, מלאנו את הטפסים הרלוונטים נותר לנו להגיש את הדוח בזמן. את הדוח יש להגיש באמצעות טופס 1214 שציינו החל מתום השנה קלנדרית (מתחילה בד"כ ב-1.1 לכל שנה ומסתיימת ב-31.12 לאותה השנה) ועד ל-31.05 לשנה העוקבת. כלומר דוח של שנת 2022 יש להגיש עד ל-31.05.2023. במידה וישנו צפי כי הדוח לא יוגש עד התאריך האמור יש לפנות במידית לרשויות המס במטרה לקבל דחייה בהגשת הדוח השנתי (קבלת אורכה).

כדאי לשים לב, למייצגים ישנן אורכות כלליות עבור לקוחותיהם, כתלות במכסות של משרדם, וכך ניתן לקבל דחייה אוטומטית לאחר ה-31.05 של השנה העוקבת.

אזהרה: הגשת דוח באיחור ללא קבלת אישור ממס הכנסה תגרור קנסות גבוהים.

למה כדאי להגיש את הדוח השנתי עם רואה חשבון?

ראשית, דוח שנתי של חברה חייב להיות חתום על ידי רואה חשבון. שנית, רואה חשבון מקצועי ומהימן ימנע טעויות במילוי הדוחות והטפסים הנלווים, יבצע חישובי מס טרם הגשת הדוחות למס הכנסה. רואה חשבון מקצועי מגיש את הדוח תוך מתן דגש לכלל השיקולים העיסקיים, כלכליים ומיסויים של החברה. כך שאם מגיע החזר מס רואה החשבון ידאג שיתקבל. ככל והגשת הדוח מהימנה ומשקפת את המציאות יהיה פוטנציאל רחב יותר ליצירת החזרי מס. למשרד רואי חשבון מקצועי יש הידע והיכולת לממש את הטבות המס המגיעות לבעלי העסקים והחברות. כמובן שרואה החשבון מפקח על איכות ותקינות הדוח ובמידה ומזהה טעויות יכול לפנות לרשויות המס במטרה לתקן טעויות של פקידי מס הכנסה. חשוב לדעת כי ההוצאה לצורך הגשת דוח שנתי על ידי רואה חשבון היא הוצאה מוכרת  לצרכי מס.

משרדנו הינו בעל נסיון רב בהגשת דוחות שנתיים ללקוחותיו ולכן מתחייבים למצות ולמקסם את הטבות המס המגיעות לנישום.