ליצירת קשר

השאירו פרטים ונחזור בהקדם


    הצהרת והשוואת הון

     

     

     

    הצהרת הון היא למעשה טופס (1219) שמוגש לרשויות המס ומספק תמונת מצב על הנכסים בניכוי ההתחייבויותשל הנישום נכון לתאריך מדויק.

    את ההצהרה מגישים לרשויות המס בישראל לפי דרישה, כאשר רשות המיסים יכולה לבקש מכל אדם להגיש הצהרה, בהתאם לסעיף 135(1)(א) לפקודת מס הכנסה, אך תבקש בעיקר מבעלי עסקים וכן משכירים בעלי הכנסות גבוהות. עם קבלת הדרישה מפקיד השומה יש למלא את הדוח בתוך 120 ימים מיום קבלת הדרישה. אי מילוי ההצהרה בזמן והגשתה תגרור קנסות כבדים ועונשים נוספים שנקבעו בחוק.

    הדרישה להצהרה הראשונה תגיע לרוב לאחר 12-24 חודשים מיום הקמת העסק. לרוב מס הכנסה ידרוש להגיש הצהרת הון חוזרת אחת ל-4.5 שנים. ולכן חשוב לתעד מסמכים, גם אם אינם קשורים לעסק, כגון רכישת רכב, קנייה/ מכירה של ניירות ערך, קבלת פיצויים, פדיון חסכונות, ירושות, מתנות ועוד.

    נציין שגם שכירים עם שכר גבוה יכולים לקבל דרישה למילוי הצהרת הון. לרוב רשות המיסים תפנה לשכירים עם שכר גבוה גם אם אין להם תיק פעיל במס הכנסה אם התגלה כי רכשו נכס מקרקעין, רכב יקר או במקרה שמתעורר חשד של העלמת הכנסות. כך ששכירים עם משכורות גבוהות של מאות אלפי שקלים נמצאים תחת העין של רשות המיסים וכלי לבחינת סבירות לגידול/ קיטון היקף הנכסים זה באמצעות דרישות להצהרות הון.

    מטרתה העיקרית של הדרישה להצהרת הון היא לאפשר לפקידי השומה לבחון האם הדיווח של העוסק/ נישום אחר, משקף את ההכנסות עליו דיווח והאם שילם מיסים כחוק. לפקידי השומה יכולת לאתר מקורות הכנסה נוספים כגון נכסים מניבים.רשות המיסים יכולה לבצע השוואות בין ההכנסות והנכסים שברשות הנישום ולהשוות ביחס להצהרות הון קודמות.

    ממה מורכבת הצהרת ההון?

    סעיף 135(1)(א) לפקודה מסמיך את פקיד השומה לדרוש מכל אדם ע"י הודעה על כלל ההון שברשותו, כולל נכסים והתחייבויות של התא המשפחתי, כאשר תא משפחתי הכולל את הנישום, בן או בת זוגו וילדים מתחת לגים 18 שנה.

    הצהרת ההון מחולקת לשני חלקים –

    1. הון הקשור לעסק שלכם (כמו רווחים מעסקאות).
    2. הון השייך אליכם באופן אישי לתא המשפחתי (כמו רכישת בית למגורים).

    בהתאם, ניתן למצוא בתוך ההצהרה דרישה לפירוט רכוש כמו עו"ש, פקדונות וחסכונות, ניירות ערך, מקרקעין, כלי רכב, תכולת בית וכו', לצד התחייבויות כספיות כגון הלוואות/ משכנתא.

    כל הנכסים וההתחייבויות המדווחים בהצהרת ההון נרשמים על בסיס עלות, כלומר שאין צורך לבצע הערכות שווי לנכסים כאשר יוגשו בליווי מסמכים מאמתים כגון אישורי יתרות מבנקים, קופות גמל, טופס פחת ועוד.

    בנוסף יש להצהיר על נכסים שהתקבלו בירושה/ במתנה בעלות / ולהמציא מסמכים מבססים לכך כגון צו

    ירושה, הסכם מתנה ועוד.

    מהי השוואת הון?

    ישנו צורך רב במתן דגש על הצהרת ההון הראשונה שהוגשה מאחר ומהווה בעצם את נקודת ההשוואה. כאשר הנישום קיבל דרישה להצהרת הון נוספת (לרוב אחרי 4-5 שנים מההצהרה הקודמת) יש לבצע השוואת הון בין שתי ההצהרות כדי לבחון האם ישנם פערים שדורשים הסבר, על ידי בחינת השימושים והמקורות של הנישום:

    • שימושים – הוצאות ששולמו בפועל, כגון: דמי ביטוח לאומי ומס בריאות, ריביות משכנתא, תשלומי  מיסים, אירועים מיוחדים ועוד
    • מקורות – הכנסות מקלל המקורות שהתקבלו אצל הנישום בפועל.

    כאשר התוצאה שמתקבלת משקפת כי:

    הגידול בהון (גידול בנכסים של הנישום בניכוי ההתחייבויות בן ההצהרות) + שימושים גבוה מהמקורות, אזי קיים הפרש הון בלתי מוסבר.

    במצב זה, יש לבצע השוואת הון מלאה על מנת לספק לפקיד השומה הסברים בהתאם, כאשר אם לא ינתנו ההסברים יהא רשאי פקיד השומה לדרוש תסלום מס נוסף בגין הפער הבלתי מוסבר.

     איך מגישים את ההצהרה?

    יש להדפיס את טופס הצהרת ההון (1219), למלא את הפרטים ולחתום עליו, כאשר את ההצהרה החתומה והמלאה ניתן להגיש באפשרויות הבאות:

    1. הגשה פיזית לפקיד השומה (כאשר עליכם לשמור העתק עם חותמת "התקבל"מפקיד השומה בזמן ההגשה).
    2. בהגשה מקוונת במערכת מפ"ל באינטרנט או במערכת השע"מ על ידי רואה חשבון מייצג.

    בהגשת הצהרת הון מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון בעל ניסיון רב בתחום מאחר והצהרת ההון מהווה כלי חשוב בידי מס הכנסה.

    למה אנחנו?

    ליווי עסקי צמוד

    נחישות וכוח

    ניסיון וידע

    פשטות

    ליצירת קשר

    השאירו פרטים ונחזור בהקדם


      אולי יעניין אתכם גם

      ביטקוין – קרנות סל עוקבות ביטקוין, השלכות מס בישראל

      רשות ניירות ערך האמריקאית (SEC) הודיעה בתחילת חודש ינואר לשנת 2024 כי היא אישרה את הבקשות של מספר בתי השקעות...

      פיצוי מהמדינה - מענק "חרבות ברזל"

      בתאריך 31.10.2023 פורסם תזכיר חוק מענק חדש, שאושר על ידי הממשלה, בהתאם ל"חוק התכנית לסיוע כלכלי (הוראות שעה -חרבות ברזל), התשפ"ד- 2023"...

      מיסוי מתנות לחגים

      קיבלתם שי לחג מהמעביד או מספק שאתם עובדים איתו? המאמר הזה בשבילכם שי לחג (מתנות/ תווי שי) לעובדים שכירים והמיסוי בגינו מעסיקים...

      שיעורי פחת

      סעיף 21(א) לפקודת מס הכנסה קובע כי: "יותר ניכוי בעד פחת של בנין, מכונות, מוצבה, רהיטים או נכסים אחרים שבבעלותו של...

      הכול על חברת ארנק

      יש בבעלותכם חברה הנותנת שירותי ניהול וייעוץ? כדאי לכם לבדוק בדחיפות האם חלה עליכם הוראת מיסוי בעניין "חברת ארנק". בהתאם...

      החזרי מע"מ בגין חובות אבודים

      עסקים רבים הוציאו בעבר חשבוניות מס ללקוחותיהם וגילו לאחר מספר חודשים ואף שנים כי לא ניתן לגבות את סכומי החיוב...

      השתתפתם באירוע חברה לאחרונה? האם יתכן ורשויות המס בדרך אליכם?

      השתתפתם באירוע חברה לאחרונה? האם יתכן ורשויות המס בדרך אליכם? אירועי חברה הפכו לחגיגה של ממש, הופעות של זמרים בבתי מלון...

      על הטבות מס ליחידים עם מוגבלות ובעיות רפואיות

        לעיתים קרובות אנשים עם מוגבלויות ובעיות רפואיות שונות אינם תמיד מודעים למלוא הזכויות וההטבות אשר מוקנות להם מכוח החוק. הטבה שכזו...

      תכנון מס

      תכנון מס לניהול פיננסי תכנון מס הוא היבט חשוב בניהול פיננסי ללקוחות עסקיים ופרטיים בישראל. על ידי יישום אסטרטגיות תכנון מס...

      רואה חשבון אונליין

      רואה חשבון באינטרנט עם הפופולריות הגוברת של הנהלת חשבונות מקוונת, רבים מאנשי המקצוע בתחום ראיית החשבון החלו להציע את שירותיהם באינטרנט....

      רואה חשבון בתל אביב

      רואה חשבון תל אביב רואה חשבון ממלא תפקיד חיוני בעולם העסקים. בתל אביב, אחד מהמרכזים הפיננסיים הגדולים בעולם, תפקידו של רואה...

      רואה חשבון לעסקים קטנים

      רואה חשבון לעסקים עסקים קטנים הם עמוד השדרה של המשק הישראלי, ומהווים יותר מ-90% מכלל העסקים בארץ. בעוד שבעלי עסקים קטנים...

      רואה חשבון ברמת גן

      רואה חשבון רמת גן רואי חשבון הם אנשי מקצוע המתמחים בניהול רישומים פיננסיים ומתן ייעוץ פיננסי. ברמת גן, עיר גדולה בישראל...

      רואה חשבון במרכז

      רואה חשבון באזור המרכז כלכלת ישראל היא מהמפותחות והדינאמיות בעולם עם מגזר עסקי משגשג, טכנולוגיה מתקדמת וכוח אדם בעל השכלה גבוהה....

      יעוץ מס

      יעוץ מס הוא צורך חשוב בניהול כספים של חברות עסקים ושל יחידים. חוקי המס ותקנות המס במדינה מורכבים ויכולים להיות...

      לקוחות עצמאים

      בישראל ישנם מעל ל-600 אלף עסקים בישראל ובכל שנה מספרם גדל, כאשר כמעט 100% מהם מהווים את העסקים הקטנים והבינוניים...

      רואה חשבון לחברות

      רואה חשבון לחברות - תפקיד ואחריות בהתאם לחוק החברות נקבע כי על כל חברה מוטלת החובה לקיום אסיפה שנתית לאישור הדוחות...

      מיסוי הכנסות שכירות מהשכרת מקרקעין בחו"ל

      מיסוי הכנסות שכירות מהשכרת מקרקעין בחו"ל חושבים להשקיע בנדל"ן בחו"ל? כדאי לברר לפני את אפשרויות המיסוי בישראל כדי למקסם את התשואה...

      אוכלוסיות, הכנסות ותקופות פטורות מדמי ביטוח בריאות

      להלן רשימה של אוכלוסיות, הכנסות וכן תקופות אשר פטורות מדמי ביטוח בריאות תושב ישראל עד גיל 18, סעיף 14(ז) לחוק...

      מי חייב בניכוי דמי ביטוח בריאות ומהו שיעור הניכוי?

      בהתאם לחוק ביטוח בריאות ממלכתי, תשנ"ד-1994, כל תושב/ת ישראל מבוטח בביטוח בריאות. כל תושב ישראל מגיל 18 ומעלה חייב לשלם יחד...

      ניכוי מס תשומות לצרכי מע"מ בחברת החזקות

      חברת החזקות היא חברה המחזיקה במניות של חברות אחרות במטרה להשיא רווחים במישור ההוני או ההשקעתי, כלומר ההכנסות מופקות על...

      מדריך הוצאות מוכרות למס הכנסה ולמע"מ

      כאשר אנחנו באים לדווח למע"מ על התשומות שלנו (מע"מ על ההוצאות) וכן בדוח השנתי למס הכנסה עלינו לפעול על פי...

      רואה חשבון קריפטו

      מה זה קריפטו והאם תמיד צריך רואה חשבון? בשנת 2009 הופיעו לראשונה מטבעות וירטואליים, ומאז השימוש בהם רק הולך וגדל. המונח...

      מדיה ותקשורת

      משרד רואי חשבון לסקטור המדיה, התקשורת והפרסום כל עסק, שרוצה למנף את ההצלחה יפנה לתחום המדיה והתקשורת, ויהפוך החלום שנבנה כעסק...

      מקצועות חופשיים

      משרד רואי חשבון לסקטור המקצועות החופשיים תחום המקצועות החופשיים המכיל בתוכו צלמים, אמנים וסופרים, עורכי דין ורואי חשבון, אדריכלים, מעצבים, חוקרים...

      מסעדנות ומזון

      משרד רואי חשבון לסקטור המזון בישראל ענף המזון בישראל מגלגל עשרות מיליארדי שקלים בכל שנה ושנה ומהווה מאחד הענפים המרכזיים במשק...

      הייטק וסטרטאפים

      משרד רואי חשבון לחברות הייטק וסטרטאפים מיזה שנים ביססה מדינת ישראל את מעמדה כמעצמה בתחום ההייטק. ועל כך יעידו חברות וסטרטאפים...

      יבוא ויצוא

      משרד רואי חשבון לסקטור היבוא והיצוא השנים האחרונות מדינת ישראל הופכת לאחת המדינות המצייטנות  בפיתוח קשרים עסקיים והסכמי סחר עם מדינות...

      מסחר

      מסחר – קמעונאות וסיטונאות אחד מענפי הכלכלה הגדולה במשק הישראלי הינו ענף המסחר, אשר כולל בתוכו את המסחר הסיטונאי והמסחר...

      תעשייה

      משרד רואי חשבון לסקטור התעשייה משרדנו מלווה מפעלי תעשייה וחברות מענף התעשייה בפעילותם השוטפת, תוך מתן סל שירותים מקיף בתחומי הייעוץ...

      שותפויות

      בשונה מחברה, שותפות אינה ישות משפטית נפרדת והשותפים נושאים באחריות לפעילות השותפות וכך גם לחובותיה-למעט במקרה של שותפות מוגבלת. פקודת השותפיות...

      מיסוי קריפטו

      מטבעות קריפטוגרפים או בעברית מטבעות מבוזרים הם אמצעים דיגיטליים המשמשים להעברת ערך לשימושים שונים כגון תשלום או שימוש כאפיק השקעה...

      עריכה וחישוב משכורות

      משרדנו עורך ומפיק תלושי שכר לעצמאים ולחברות שמעסיקים עובדים. תלושי שכר בהתאם לדיני השכר בישראל ומתאימים לאופי העיסוק של העובד. משרדנו מספק...

      הקמת חברה ופתיחת תיקים ברשויות

      רקע  פעילות עסקית ניתן לקיים ע"י פתיחת חברה בע"מ או עוסק מורשה. כאשר שוקלים את היתרונות הטמונים בכל סוג פעילות יש לזכור:...

      הנהלת חשבונות

      שירותי הנהלת חשבונות -מנהלת חשבונות : משרדנו מספק שירותי הנהלת חשבונות לחברות בסדרי גודל שונים וכן לעצמאים. שירותי הנהלת חשבונות לחברות כוללים: ביצוע...

      ביקורת ועריכת דוחות כספיים לחברות

      ביקורת ועריכת דוחות כספים לחברות: ביקורת היא אחד מתפקידי רואי החשבון המרכזיים ביותר. הדרישה לביקורת דוחות של חברות הינה סטטוטורית בהתאם...

      הכול על דוח שנתי לעוסק - טופס 1301

        כל בעל עסק, בין אם עוסק פטור ובין אם עוסק מורשה מחויב למלא ולהגיש דוח שנתי (טופס 1301) למס הכנסה...

      הכול על ההבדלים בין עוסק פטור למורשה

        עוסק פטור או עוסק מורשה? בשעה טובה החלטנו כי ברצוננו לפתוח עסק אך לא יודעים האם להתאגד כעוסק או כחברה ואם...

      מי יוגדר כעצמאי בביטוח לאומי

      בשעה טובה פתחנו עוסק פטור/ מורשה במע"מ ותיק במס הכנסה. נזכור שעלינו לפתוח תיק בביטוח לאומי. האם כל עצמאי בעל עסק...

      החזרי מס

      היית שכיר או גמלאי בין השנים 2017-2022, וכן נוכה לך מס מתלוש השכר? קיים סיכוי כי הינך זכאי להחזר מס. שים לב! בהתאם...

      פתיחת חברה בע"מ

      הכל על הקמת חברה בישראל רקע - פעילות עסקית ניתן לקיים ע"י פתיחת חברה בע"מ או עוסק מורשה. כאשר שוקלים את...

      הצהרת והשוואת הון

      הצהרת הון היא למעשה טופס (1219) שמוגש לרשויות המס ומספק תמונת מצב על הנכסים בניכוי ההתחייבויותשל הנישום נכון לתאריך מדויק. את...

      טופס 1214 בקשר לדוח שנתי של חברה

      כל מה שחשוב לדעת על טופס 1214 – מהו טופס 1214? טופס 1214 הינו טופס בגין דין וחשבון על הכנסות בארץ ובחו"ל...

      ראיית חשבון מאזן וחוות דעת

      מאזן – חוות דעת רואה חשבון מאזן (ובהתאם ל-IFRS – דוח על המצב הכספי) הוא דוח כספי אשר מתאר את מצבם...

      מטבעות קריפטוגרפים

      רקע מטבעות קריפטוגרפים או בעברית מטבעות מבוזרים הם אמצעים דיגיטליים המשמשים להעברת ערך לשימושים שונים כגון תשלום או שימוש כאפיק השקעה...

      פרה רולינג

      קרה לכם שהתלבטתם ביחס להחלטה מסוימת מאחר ולא היה לכם ביטחון לגבי ההשלכות המיסויות שיתלוו אליה? התלבטויות כאלו בשילוב מערכת...