ליצירת קשר

השאירו פרטים ונחזור בהקדם


    הכול על דוח שנתי לעוסק – טופס 1301

     

    כל בעל עסק, בין אם עוסק פטור ובין אם עוסק מורשה מחויב למלא ולהגיש דוח שנתי (טופס 1301) למס הכנסה על ההכנסות וההוצאות לשנת המס. במקרים מסוימים גם שכירים נדרשים למלא ולהגיש דוח שנתי, כך לדוגמה כאשר נדרש השכיר לשלם מס יסף (3% מס נוספים על ההכנסה).

    מועד הגשת הדוח

    לרוב נדרש להגיש את הדוח השנתי עד ה- 30. באפריל בשנה שלאחר תום שנת המס. עסקים מסוימים רשאים להגיש את הדוח מאוחר יותר מהתאם לכללי רשות המיסים וכן באמצעות בקשה לאורכה מרשות המיסים.

    סעיפים מרכזיים בדוח השנתי

    • פרטים כללים – בחלק זה יש לסמן את הנספחים שצורפו לדוח, ופרטים כללים על העוסק ובן/ת הזוג.
    • פרטים אישיים – בחלק זה נמלא פרטים על העוסק, בן/ת הזוג וכן על העסק כגון כתובת, טלפונים, ת.ז. ועוד.
    • פירוט כלל ההכנסות מן המקורות השונים – בסעיפים ג' – י' נמלא את ההכנסות החייבות במס וכן הפטורות מן המקורות השונים בצירוף הנספחים הנדרשים.
    • פירוט הפסדים – ביחד עם נספח פירוט הפסדים שנדרש לצרף לדוח יש לדווח על הסכומים שקוזזו/ מועברים לשנות המס הבאות מן המקורות השונים.
    • ניכויים אישיים – הניכויים האישייים יקטינו את ההכנסה החייבת למס הכנסה ומידה ושולמו תשלומים לביטוח לאומי, קופת גמל, קרה"ש וכן ביטוח מפני אובדן כושר עבודה.
    • זיכויים אישיים – הזיכויים האישיים יקיטנו לעוסק את חבות המס לאחר חישוב המס שנגזר מן ההכנסה החייבת ובכך יקטינו את נטל המס. בן הזיכויים האישיים ניתן למנות ביטוח חיים, ביטוח קצבת שארים, קצבה כ"עמית עצמאי", תרומות, מגורים בערים מזכות ועוד.
    • פירוט תשלומים ששלומו – מקדמות, ניכויים במקור ומס שבח – אותם תשלומים ששולמו במהלך שנת המס על חשבון המס השנתי.
    • סעיפים שונים.

     

    איך ממלאים ומגישים את הדוח השנתי למס הכנסה?

    בשלב הראשון יש לרכז את כלל המסמכים שרלוונטים לדוח השנתי, כך לדוגמה דוח רווח והפסד וכן דוח התאמה למס הכנסה לצורך חישוב ההכנסה החייבת. טפסי 106 במידה והייתם שכירים, טופס פחת שמרכז את הנכסים הקבועים של העסק כגון מחשב, טלפון נייד…  וכן מסמכים נוספים כגון אישורים מביטוח לאומי על סכומים ששולמו, טופס 867, הפרשות סוציאליות ועוד. יש לשים לב שמדובר ברשימה חלקית.

    בשלב השני יש לדווח את הנתונים במערכת המייצגים של רשות המיסים באמצעות מייצג/ אתר האינטרנט של רשות המיסים

    בשלב האחרון יש לחתום על הדוחות ולהגישם למס הכנסה. וכמובן לשמור את האישור על ההגשה.

     

    הפרת החובה להגיש דוח שנתי למס הכנסה

    אי הגשת הדוח בזמן ללא אישור מפקיד השומה מהווה עבירה פלילית שעלולה לגרור קנסות ואף חמור מכך. בנוסף פקיד השומה רשאי במקרה זה לקבוע את ההכנסה לפיה ימוסה הנישום וזאת לפי שיקול דעתו.

     

     

     

     

    הדיווח לרשויות המס יכול לעיתים קרובות להיות מורכב כגון טיפול באישורים, מקדמות, ניכוי מס במקור ועו'. הדבר נכון גם בחיוב לקוחות וגם בתשלומי העסק. רצוי לפנות לקבלת יעוץ בגורם מקצועי.

    למה אנחנו?

    ליווי עסקי צמוד

    נחישות וכוח

    ניסיון וידע

    פשטות

    ליצירת קשר

    השאירו פרטים ונחזור בהקדם


      אולי יעניין אתכם גם

      ביטקוין – קרנות סל עוקבות ביטקוין, השלכות מס בישראל

      רשות ניירות ערך האמריקאית (SEC) הודיעה בתחילת חודש ינואר לשנת 2024 כי היא אישרה את הבקשות של מספר בתי השקעות...

      פיצוי מהמדינה - מענק "חרבות ברזל"

      בתאריך 31.10.2023 פורסם תזכיר חוק מענק חדש, שאושר על ידי הממשלה, בהתאם ל"חוק התכנית לסיוע כלכלי (הוראות שעה -חרבות ברזל), התשפ"ד- 2023"...

      מיסוי מתנות לחגים

      קיבלתם שי לחג מהמעביד או מספק שאתם עובדים איתו? המאמר הזה בשבילכם שי לחג (מתנות/ תווי שי) לעובדים שכירים והמיסוי בגינו מעסיקים...

      שיעורי פחת

      סעיף 21(א) לפקודת מס הכנסה קובע כי: "יותר ניכוי בעד פחת של בנין, מכונות, מוצבה, רהיטים או נכסים אחרים שבבעלותו של...

      השתתפתם באירוע חברה לאחרונה? האם יתכן ורשויות המס בדרך אליכם?

      השתתפתם באירוע חברה לאחרונה? האם יתכן ורשויות המס בדרך אליכם? אירועי חברה הפכו לחגיגה של ממש, הופעות של זמרים בבתי מלון...

      על הטבות מס ליחידים עם מוגבלות ובעיות רפואיות

        לעיתים קרובות אנשים עם מוגבלויות ובעיות רפואיות שונות אינם תמיד מודעים למלוא הזכויות וההטבות אשר מוקנות להם מכוח החוק. הטבה שכזו...

      מיסוי הכנסות שכירות מהשכרת מקרקעין בחו"ל

      מיסוי הכנסות שכירות מהשכרת מקרקעין בחו"ל חושבים להשקיע בנדל"ן בחו"ל? כדאי לברר לפני את אפשרויות המיסוי בישראל כדי למקסם את התשואה...

      מדריך הוצאות מוכרות למס הכנסה ולמע"מ

      כאשר אנחנו באים לדווח למע"מ על התשומות שלנו (מע"מ על ההוצאות) וכן בדוח השנתי למס הכנסה עלינו לפעול על פי...

      מיסוי קריפטו

      מטבעות קריפטוגרפים או בעברית מטבעות מבוזרים הם אמצעים דיגיטליים המשמשים להעברת ערך לשימושים שונים כגון תשלום או שימוש כאפיק השקעה...

      הקמת חברה ופתיחת תיקים ברשויות

      רקע  פעילות עסקית ניתן לקיים ע"י פתיחת חברה בע"מ או עוסק מורשה. כאשר שוקלים את היתרונות הטמונים בכל סוג פעילות יש לזכור:...

      הכול על דוח שנתי לעוסק - טופס 1301

        כל בעל עסק, בין אם עוסק פטור ובין אם עוסק מורשה מחויב למלא ולהגיש דוח שנתי (טופס 1301) למס הכנסה...

      החזרי מס

      היית שכיר או גמלאי בין השנים 2017-2022, וכן נוכה לך מס מתלוש השכר? קיים סיכוי כי הינך זכאי להחזר מס. שים לב! בהתאם...

      פתיחת חברה בע"מ

      הכל על הקמת חברה בישראל רקע - פעילות עסקית ניתן לקיים ע"י פתיחת חברה בע"מ או עוסק מורשה. כאשר שוקלים את...

      הצהרת והשוואת הון

      הצהרת הון היא למעשה טופס (1219) שמוגש לרשויות המס ומספק תמונת מצב על הנכסים בניכוי ההתחייבויותשל הנישום נכון לתאריך מדויק. את...

      טופס 1214 בקשר לדוח שנתי של חברה

      כל מה שחשוב לדעת על טופס 1214 – מהו טופס 1214? טופס 1214 הינו טופס בגין דין וחשבון על הכנסות בארץ ובחו"ל...

      ראיית חשבון מאזן וחוות דעת

      מאזן – חוות דעת רואה חשבון מאזן (ובהתאם ל-IFRS – דוח על המצב הכספי) הוא דוח כספי אשר מתאר את מצבם...

      מטבעות קריפטוגרפים

      רקע מטבעות קריפטוגרפים או בעברית מטבעות מבוזרים הם אמצעים דיגיטליים המשמשים להעברת ערך לשימושים שונים כגון תשלום או שימוש כאפיק השקעה...

      פרה רולינג

      קרה לכם שהתלבטתם ביחס להחלטה מסוימת מאחר ולא היה לכם ביטחון לגבי ההשלכות המיסויות שיתלוו אליה? התלבטויות כאלו בשילוב מערכת...