ליצירת קשר

השאירו פרטים ונחזור בהקדם


    ביטקוין – קרנות סל עוקבות ביטקוין, השלכות מס בישראל

    רשות ניירות ערך האמריקאית (SEC) הודיעה בתחילת חודש ינואר לשנת 2024 כי היא אישרה את הבקשות של מספר בתי השקעות בארצות הברית, להשיק קרן סל מחקה (ETF) לביטקוין, וזאת לאחר שנים שבהן סירבה לבקשות דומות. המשמעות היא שניתן יהיה להשקיע במטבע הווירטואלי ללא צורך ב"ארנק דיגיטלי". בדומה לקרנות סל אחרות הנסחרות בנאסד"ק כמו S&P 500, יהיה ניתן לרכוש גם את קרנות הסל האמורות אשר ככלל יפעלו באופן דומה לקרנות הסל המוכרות כיום.

    מהן ההשלכות לצורכי מס של השקעה בביטקוין באמצעות קרן סל לעומת רכישת המטבע הווירטואלי עצמו?

    ●        מה זה בכלל? כידוע, עמדת רשות המיסים היא כי מטבע וירטואלי הוא נכס כהגדרתו בחלק ה' לפקודה, ולכן במכירתו חל מס רווח הון. גם קרנות סל הן נכס כאמור, אך בניגוד למטבע וירטואלי, קרנות סל עונות להגדרת נייר ערך.

    ●        חישוב רווח ההון – ואולם, לעניין חישוב רווח ההון תחת העמדה המוצגת לעיל, בעוד מטבע וירטואלי נחשב נכס כך שבחישוב רווח ההון ממכירתו החלק האינפלציוני מכלל רווח ההון מחושב בהתאם לשיעור עליית מדד המחירים לצרכן, קרן סל כזו נחשבת ל"נייר ערך הנקוב במטבע חוץ" והמדד ייחשב לשער המטבע, כך שרווח הנובע מהפרשי שער ינוטרל כרווח אינפלציוני (בהתאם להוראות סעיף 88 לפקודה: "לעניין נייר ערך בידי יחיד, הנקוב במטבע חוץ או שערכו צמוד למטבע חוץ, יראו את שער המטבע כמדד").

    יצוין כי ישנן שנים שבהן הפרשי השער גבוהים ממדד המחירים לצרכן וישנן שנים שחל ההיפך.

    ●        יחידים מוטבים – בעוד בנוגע למטבעות וירטואליים ישנה שאלה באשר למיקומם, האם מהווים נכסים בישראל או מחוץ לישראל, כאשר מדובר בנייר ערך אין שאלה באשר למיקומו, הנגזר מתושבות הישות המנפיקה את נייר הערך, כך שברי כי קרן סל עוקבת ביטקוין המונפקת על ידי בתי השקעות אמריקאים, נחשבת לנכס מחוץ לישראל. לדבר זה השלכה גדולה כאשר מדובר ב"יחידים מוטבים":

    תושב חוזר: מי שרכש את נייר הערך לפני חזרתו לישראל (או רכש לאחר חזרתו בהתאם להגדרת "ניירות ערך מוטבים" בסעיף 14(ג) לפקודה) יהא פטור באופן מוחלט ממס רווחי הון במכירת נייר הערך במשך 10 שנים ממועד חזרתו לישראל ובאופן ליניארי לאחר מכן.

    תושב חוזר ותיק/ עולה חדש: יתקיים הפטור ממס רווחי הון בישראל וכן מדיווח בגין ניירות ערך אלו, וזאת במשך 10 שנים ממועד חזרתו/ עלייתו לישראל ובאופן לינארי לאחר מכן. פטור זה יחול באופן ודאי גם אילו נייר הערך נרכש לאחר מועד החזרה/ העלייה לישראל, בניגוד למטבע וירטואלי שנרכש לאחר מועד זה, ולגביו ודאי ישנה אפשרות לטענה כי אינו נחשב לנכס מחוץ לישראל.

    לסיכום,  קיימת שונות גם בהיבטי המס הנובעים מהשוני בהשקעות. מומלץ לבחון היבטי מס אלו ואת השלכותיהם האפשריות על המשקיע (זאת בנוסף להיבטים פסיכולוגיים-כלכליים).

    למה אנחנו?

    ליווי עסקי צמוד

    נחישות וכוח

    ניסיון וידע

    פשטות

    ליצירת קשר

    השאירו פרטים ונחזור בהקדם


      אולי יעניין אתכם גם

      ביטקוין – קרנות סל עוקבות ביטקוין, השלכות מס בישראל

      רשות ניירות ערך האמריקאית (SEC) הודיעה בתחילת חודש ינואר לשנת 2024 כי היא אישרה את הבקשות של מספר בתי השקעות...

      פיצוי מהמדינה - מענק "חרבות ברזל"

      בתאריך 31.10.2023 פורסם תזכיר חוק מענק חדש, שאושר על ידי הממשלה, בהתאם ל"חוק התכנית לסיוע כלכלי (הוראות שעה -חרבות ברזל), התשפ"ד- 2023"...

      מיסוי מתנות לחגים

      קיבלתם שי לחג מהמעביד או מספק שאתם עובדים איתו? המאמר הזה בשבילכם שי לחג (מתנות/ תווי שי) לעובדים שכירים והמיסוי בגינו מעסיקים...

      שיעורי פחת

      סעיף 21(א) לפקודת מס הכנסה קובע כי: "יותר ניכוי בעד פחת של בנין, מכונות, מוצבה, רהיטים או נכסים אחרים שבבעלותו של...

      השתתפתם באירוע חברה לאחרונה? האם יתכן ורשויות המס בדרך אליכם?

      השתתפתם באירוע חברה לאחרונה? האם יתכן ורשויות המס בדרך אליכם? אירועי חברה הפכו לחגיגה של ממש, הופעות של זמרים בבתי מלון...

      על הטבות מס ליחידים עם מוגבלות ובעיות רפואיות

        לעיתים קרובות אנשים עם מוגבלויות ובעיות רפואיות שונות אינם תמיד מודעים למלוא הזכויות וההטבות אשר מוקנות להם מכוח החוק. הטבה שכזו...

      מיסוי הכנסות שכירות מהשכרת מקרקעין בחו"ל

      מיסוי הכנסות שכירות מהשכרת מקרקעין בחו"ל חושבים להשקיע בנדל"ן בחו"ל? כדאי לברר לפני את אפשרויות המיסוי בישראל כדי למקסם את התשואה...

      מדריך הוצאות מוכרות למס הכנסה ולמע"מ

      כאשר אנחנו באים לדווח למע"מ על התשומות שלנו (מע"מ על ההוצאות) וכן בדוח השנתי למס הכנסה עלינו לפעול על פי...

      מיסוי קריפטו

      מטבעות קריפטוגרפים או בעברית מטבעות מבוזרים הם אמצעים דיגיטליים המשמשים להעברת ערך לשימושים שונים כגון תשלום או שימוש כאפיק השקעה...

      הקמת חברה ופתיחת תיקים ברשויות

      רקע  פעילות עסקית ניתן לקיים ע"י פתיחת חברה בע"מ או עוסק מורשה. כאשר שוקלים את היתרונות הטמונים בכל סוג פעילות יש לזכור:...

      הכול על דוח שנתי לעוסק - טופס 1301

        כל בעל עסק, בין אם עוסק פטור ובין אם עוסק מורשה מחויב למלא ולהגיש דוח שנתי (טופס 1301) למס הכנסה...

      החזרי מס

      היית שכיר או גמלאי בין השנים 2017-2022, וכן נוכה לך מס מתלוש השכר? קיים סיכוי כי הינך זכאי להחזר מס. שים לב! בהתאם...

      פתיחת חברה בע"מ

      הכל על הקמת חברה בישראל רקע - פעילות עסקית ניתן לקיים ע"י פתיחת חברה בע"מ או עוסק מורשה. כאשר שוקלים את...

      הצהרת והשוואת הון

      הצהרת הון היא למעשה טופס (1219) שמוגש לרשויות המס ומספק תמונת מצב על הנכסים בניכוי ההתחייבויותשל הנישום נכון לתאריך מדויק. את...

      טופס 1214 בקשר לדוח שנתי של חברה

      כל מה שחשוב לדעת על טופס 1214 – מהו טופס 1214? טופס 1214 הינו טופס בגין דין וחשבון על הכנסות בארץ ובחו"ל...

      ראיית חשבון מאזן וחוות דעת

      מאזן – חוות דעת רואה חשבון מאזן (ובהתאם ל-IFRS – דוח על המצב הכספי) הוא דוח כספי אשר מתאר את מצבם...

      מטבעות קריפטוגרפים

      רקע מטבעות קריפטוגרפים או בעברית מטבעות מבוזרים הם אמצעים דיגיטליים המשמשים להעברת ערך לשימושים שונים כגון תשלום או שימוש כאפיק השקעה...

      פרה רולינג

      קרה לכם שהתלבטתם ביחס להחלטה מסוימת מאחר ולא היה לכם ביטחון לגבי ההשלכות המיסויות שיתלוו אליה? התלבטויות כאלו בשילוב מערכת...